Se hai ricevuto o stai per ricevere un risarcimento per danni morali, è naturale chiedersi quale parte di quella somma finirà nelle casse dello Stato. Comprendere la distinzione tra un semplice ristoro e un reddito imponibile è fondamentale per non avere sorprese.
In questo articolo chiariamo la regola generale e le distinzioni fondamentali previste dalla legge, basandoci su quanto stabilito dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi.
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Il risarcimento danni fa reddito?
No, in linea di principio la somma percepita a titolo di risarcimento del danno non costituisce reddito e, di conseguenza, non è soggetta a tassazione IRPEF.
La ragione è semplice: il risarcimento non rappresenta un "guadagno" o un arricchimento per chi lo riceve, ma un ristoro per una perdita subita, sia essa di natura patrimoniale o non patrimoniale.
L'obiettivo è reintegrare il patrimonio del danneggiato, non aumentarlo. Tuttavia, come vedremo, esistono delle importanti eccezioni.
Quali somme a titolo di risarcimento non sono tassabili?
Secondo l'articolo 6 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi - TUIR - le somme esenti da tassazione sono quelle che risarciscono un danno non patrimoniale o una perdita patrimoniale diretta.
Nello specifico, non sono soggette a imposte le somme ricevute per:
- Danno morale: inteso come sofferenza interiore, turbamento emotivo o patema d'animo derivante da un fatto illecito.
- Danno biologico: ovvero la lesione dell'integrità psico-fisica della persona, accertata da un medico legale.
- Danno emergente: che copre le spese vive e dirette sostenute a causa del danno, come ad esempio le spese mediche o di riparazione di un bene.
- Invalidità permanente o morte: le somme liquidate a questo titolo sono sempre escluse dalla tassazione, anche quando hanno una funzione sostitutiva di un reddito.
E il lucro cessante è soggetto a tassazione?
Sì, questa è la principale eccezione alla regola generale. Il risarcimento per lucro cessante è soggetto a tassazione.
Il lucro cessante, infatti, non ristora una perdita già subita, ma compensa un mancato guadagno. Si tratta di somme che sostituiscono redditi che la persona avrebbe percepito se non avesse subìto il danno, come stipendi, salari o profitti professionali non incassati.
Poiché il reddito originario sarebbe stato tassato, anche la somma che lo sostituisce deve essere assoggettata a IRPEF.
Come funziona e quando si può richiedere il risarcimento per danni morali?
Il risarcimento per danni morali può essere richiesto quando una persona subisce una sofferenza interiore o un turbamento psicologico a causa di un fatto illecito commesso da un'altra persona.
Si ottiene tramite un accordo tra le parti - una transazione - oppure al termine di una causa civile, quando un giudice ne riconosce l'esistenza e ne quantifica l'importo.
Il suo scopo non è arricchire, ma offrire un ristoro per la lesione subita alla sfera emotiva e psicologica.
Il danno morale è sempre risarcibile?
No, il risarcimento del danno morale non è automatico.
Perché sia risarcibile, è necessario che il danno sia una conseguenza diretta e provata di un comportamento illecito altrui. La persona che lo richiede ha l'onere di dimostrare non solo di aver subìto un'offesa, ma anche il nesso di causalità tra quella offesa e la sofferenza patita.
A quanto ammonta il risarcimento per danni morali?
Non esiste un importo fisso o una tabella unica valida per ogni situazione.
La quantificazione del danno morale è lasciata alla valutazione equitativa del giudice, che tiene conto di diversi fattori, tra cui:
- La gravità del fatto illecito.
- L'intensità della sofferenza subita.
- L'età della persona danneggiata.
- Le conseguenze del danno sulla vita quotidiana e sulle relazioni.
Le spese legali per il risarcimento sono soggette a tassazione?
No, le somme che vengono rimborsate a titolo di spese legali non sono soggette a tassazione.
Queste somme rientrano nella categoria del danno emergente, poiché rappresentano un costo vivo che la persona danneggiata ha dovuto sostenere per far valere i propri diritti. Di conseguenza, il loro rimborso costituisce un semplice reintegro di una spesa e non un reddito.
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