Se stai valutando un accordo di risoluzione consensuale del rapporto di lavoro che include un incentivo all'esodo, è fondamentale capire come viene tassato e quale sarà l'importo netto che effettivamente riceverai. In questo articolo, vedremo insieme i passaggi per calcolare la tassazione dal lordo al netto.
Per affrontare questo passaggio con le giuste certezze, puoi compilare il modulo presente in cima a questa pagina per parlare gratis e senza impegno con un avvocato con esperienza in accordi di incentivazione all'esodo e nel loro trattamento fiscale.
Qual è il trattamento fiscale e contributivo per l'incentivo all'esodo?
L'incentivo all'esodo gode di un regime fiscale agevolato, pensato per non pesare eccessivamente su somme percepite una tantum.
Le due caratteristiche principali sono:
- Tassazione separata: l'importo non si somma al tuo reddito ordinario dell'anno in corso, ma viene tassato con un'aliquota media calcolata sui tuoi redditi passati, in modo simile a quanto avviene per il Trattamento di Fine Rapporto - TFR.
- Esenzione dai contributi previdenziali: sull'incentivo all'esodo non vengono calcolati né versati i contributi INPS. Questo significa che la somma non contribuirà al montante pensionistico, ma d'altra parte l'importo lordo non verrà decurtato da trattenute previdenziali.
Come si calcola la tassazione separata sull'incentivo all'esodo?
Il Fisco, per determinare l'imposta, non usa gli scaglioni IRPEF standard applicati al tuo stipendio mensile.
Viene invece calcolata un'aliquota media basata sui tuoi redditi degli anni precedenti. Di norma, il datore di lavoro - in qualità di sostituto d'imposta - applica un'aliquota provvisoria basata sulla media dei tuoi redditi imponibili dei due anni precedenti all'erogazione dell'incentivo.
Sarà poi l'Agenzia delle Entrate a effettuare il calcolo definitivo, confrontando l'aliquota media del TFR e quella dei redditi degli ultimi due anni per applicare quella più favorevole.
Come si calcola il netto dell'incentivo all'esodo partendo dal lordo?
Vediamo un esempio pratico per rendere il tutto più chiaro e capire come si passa dall'importo lordo a quello netto.
Ipotizziamo che l'accordo preveda un incentivo all'esodo lordo di 30.000 €.
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Determinazione dell'aliquota media provvisoria Il datore di lavoro calcola l'aliquota media sui redditi del biennio precedente. Se il tuo reddito imponibile è stato di 30.000 € sia nell'anno 1 che nell'anno 2, la media sarà di 30.000 €. Su un reddito di questo tipo, in base agli scaglioni IRPEF, l'aliquota media applicabile è del 23%.
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Applicazione dell'imposta lorda Si applica l'aliquota media all'importo lordo dell'incentivo per calcolare la ritenuta IRPEF. Ritenuta Irpef = 30.000 € × 23% = 6.900 €
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Calcolo dell'importo netto Si sottrae la ritenuta fiscale dall'importo lordo. Incentivo Netto = 30.000 € − 6.900 € = 23.100 €
Questo è l'importo netto che riceverai in via provvisoria.
Chi paga le tasse sull'incentivo all'esodo?
Le tasse vengono trattenute e versate direttamente dal datore di lavoro, che agisce come sostituto d'imposta.
È importante però tenere a mente alcuni aspetti:
- Conguaglio dell'Agenzia delle Entrate: l'imposta calcolata e versata dall'azienda è un acconto. L'Agenzia delle Entrate ricalcolerà in seguito l'imposta definitiva e potrebbe richiedere un'integrazione o disporre un rimborso.
- Nessun contributo INPS: come già detto, l'azienda non versa contributi pensionistici su questa somma.
- Limiti per i dirigenti: per i dirigenti, se l'incentivo supera determinati massimali previsti dalla legge, la parte eccedente potrebbe essere soggetta a tassazione ordinaria e non più a quella separata agevolata.
Hai ancora dubbi sul calcolo della tassazione per l'incentivo all'esodo?
Se desideri una valutazione precisa della tua situazione specifica e delle clausole dell'accordo che ti è stato proposto, puoi compilare il modulo che trovi qui sotto per parlare gratis e senza impegno con un avvocato con esperienza nel calcolo della tassazione degli incentivi all'esodo.